МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА №14/17.06.2013 ПО НОХД №194-2013 г.
Подсъдимият П.М.А. е
роден на *** ***, български гражданин,
със средно образование, женен, осъждан, работи във Ф.Р. Германия е предаден на
съд с обвинения по :
- по чл.257 ал.1 от НК във вр.с чл.255,
ал.1 пр.2 от НК във вр. с
чл.26, ал.1 от НК-/ред.ДВ бр.62 от 1997г. в сила от
05.11.1997г./ и
- по чл.257 ал.1 от НК във вр.с чл.256, ал.1 пр.1 и 2 от НК във вр. с чл.26, ал.1 от НК-/ред.ДВ
бр.62 от 1997г. в сила от 05.11.1997г./.
Прозводството по горепосоченото дело
се проведе по реда и при условията на чл.371 т.2 от НК.
От събраните по делото даказателства преценени поединично и в тяхната съвкупност
съдът приема за установено от към фактическа страна следното:
Подсъдимият А. регистрирал фирма „Силвърлейк“ ЕООД-гр.Шумен в която бил управляващ и
представляващ.А. развивал с фирмата си стопанска дейност на територията на
цялата страна. В резултат на това фирмата му имала големи парични приходи в
периода 1998-2002г. и в съответствие с данъчното законодателство дължала данъци
върху тези приходи. За да избегне установяването и плащането на тези данъчни
задължения . Подсъдимият решил да води невярно счетоводство в
своята фирма. За целта същият се снабдил със следните фактури с
невярно съдържание, които впоследствие
данъчните органи не признали като реално осъществени сделки: за данъчен период 01.12.1998г. -
31.12.1998г.
- фактури издадени от ЕТ ”******” гр.Провадия с правоприемник ЕТ
”******”-гр.Трявна:
ф-ра 0..1/15.12.1998г. с данъчна основа 193004,00ден.лв. и ДДС 42460,88ден.лв.
ф-ра 0..2/15.12.1998г. с данъчна основа 366000,00ден.лв. и ДДС 80520,00ден.лв.
ф-ра 0..3/15.12.1998г. с данъчна основа 219725,00ден.лв. и ДДС 48339,50ден.лв.
ф-ра 0..4/16.12.1998г. с данъчна основа 158068,00ден.лв. и ДДС 34774,96ден.лв.
ф-ра 0..6/17.12.1998г. с данъчна основа 38132,00ден.лв. и ДДС 8389,04ден.лв.
ф-ра 0..8/17.12.1998г. с данъчна основа 108153,00ден.лв. и ДДС 23793,66ден.лв.
ф-ра 0..10/17.12.1998г. с данъчна основа 180432,00ден.лв. и ДДС 39695,04ден.лв.
ф-ра 0..13/21.12.1998г. с данъчна основа 1526,00ден.лв. и ДДС 335,72ден.лв.
ф-ра 0..14/21.12.1998г. с данъчна основа 239467,00ден.лв. и ДДС 52682,74ден.лв.
ф-ра 0..15/22.12.1998г. с данъчна основа 238224,00ден.лв. и ДДС 52409,28ден.лв.
ф-ра 0..16/23.12.1998г. с данъчна основа 165540,00ден.лв. и ДДС 36418,80ден.лв.
с общ размер на ДДС 419
819,62 ден.лв.
за данъчен период 01.01.1999г.-31.01.1999г.
- фактури издадени от ЕТ ”******”
гр.Провадия с правоприемник ЕТ ”******” гр.Трявна:
ф-ра 0..17/04.01.1999г. с данъчна основа 47200,00ден.лв. и ДДС 9440,00ден.лв.
ф-ра 0..18/04.01.1999г. с данъчна основа 37805,00ден.лв. и ДДС 7561,00ден.лв.
ф-ра 0..21/05.01.1999г. с данъчна основа 348832,72ден.лв. и ДДС 69766,54ден.лв.
ф-ра 0..25/06.01.1999г. с данъчна основа 51768,00ден.лв. и ДДС 10353,60ден.лв.
ф-ра 0..28/10.01.1999г. с данъчна основа 7852,20ден.лв. и ДДС 1570,44ден.лв.
с общ размер на ДДС
98 691,58 ден.лв.
- фактури издадени от ЕТ ”******” с.Желязно
ф-ра 0..372/03.01.1999г. с данъчна основа 105090,00ден.лв. и ДДС 21018,00ден.лв.
ф-ра 0..373/04.01.1999г. с данъчна основа 182390,00ден.лв. и ДДС 36478,00ден.лв.
ф-ра 0..373/05.01.1999г. с данъчна основа 172200,00ден.лв. и ДДС 34440,00ден.лв.
с общ размер на ДДС
91 936,00 ден.лв.
за данъчен период
01.06.1999г.-30.06.1999г.
- фактури
издадени от ЕТ ”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..957/07.05.1999г. с данъчна основа 271109,00ден.лв. и ДДС 54221,80ден.лв.
ф-ра 0..958/10.05.1999г. с данъчна основа 263870,00ден.лв. и ДДС 52774,00ден.лв.
ф-ра 0..959/14.05.1999г. с данъчна основа 421670,00ден.лв. и ДДС 84334,00ден.лв.
ф-ра 0..960/14.05.1999г. с данъчна основа 32703,00ден.лв. и ДДС 6540,60ден.лв.
ф-ра 0..963/19.05.1999г. с данъчна основа 46442,00ден.лв. и ДДС 9288,40ден.лв.
ф-ра 0..964/21.05.1999г. с данъчна основа 462647,00ден.лв. и ДДС 92529,40ден.лв.
с общ размер на ДДС
299 688,20 ден.лв.
/фактурите
са с дати от м.май 1999г., но са включени в дневник
на покупките и СД по ДДС за данъчен период 01.06.1999г.-30.06.1999г./
за данъчен период 01.08.1999г.-31.08.1999г.
- фактури
издадени от ЕТ ”***я –М.М.”, правоприемник на ЕТ ”******” гр.В.Търново:
ф-ра 0..2185/05.08.1999г. с данъчна основа 85324,00лв. и ДДС 17064,80лв.
ф-ра 0..2187/05.08.1999г. с данъчна основа 228896,00лв. и ДДС 47779,20лв.
с общ размер на ДДС 64
844,00лв.
- фактури издадени от ”Боляр Комерс” ЕООД, правоприемник на ЕТ ”М.М.” гр.София:
ф-ра 0..156/08.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.
ф-ра 0..157/09.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.
ф-ра 0..158/10.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.
ф-ра 0..159/11.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.
ф-ра 0..160/12.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.
с общ размер на ДДС 79
800,00лв.
за данъчен период 01.10.1999г.-31.10.1999г.
- фактура издадена от ЕТ
”******” с.Желязно:
ф-ра 0..840/01.10.1999г. с данъчна основа 23 961,00лв. и ДДС 4 792,20лв.
с общ размер на ДДС
4 792,20лв.
за данъчен период 01.11.1999г.-30.11.1999г.
- фактури издадени от ЕТ
”******” с.Желязно:
ф-ра 0..1227/02.11.1999г. с данъчна основа 4030,00лв. и ДДС 806,00лв.
ф-ра 0..1244/16.11.1999г. с данъчна основа 1900,00лв. и ДДС 380,00лв.
с общ размер на ДДС 1
186,00лв.
за данъчен период 01.12.1999г.-31.12.1999г.
- фактури издадени от ЕТ
”******” с.Желязно:
ф-ра 0..1294/01.12.1999г. с данъчна основа 4143,00лв. и ДДС 828,60лв.
ф-ра 0..1299/02.12.1999г. с данъчна основа 3558,00лв. и ДДС 711,60лв.
ф-ра 0..1310/09.12.1999г. с данъчна основа 4080,00лв. и ДДС 816,00лв.
ф-ра 0..1312/13.12.1999г. с данъчна основа 3200,00лв. и ДДС 640,00лв.
с общ размер на ДДС
2 996,20лв.
- фактура
издадена от ЕТ ”****”
ф-ра 0..226/13.12.1999г. с данъчна основа 3480,00лв. и ДДС 696,00лв.
с общ размер на ДДС 696,00лв.
за данъчен период 01.02.2000г.-29.02.2000г.
- фактури издадени от ЕТ
”****”:
ф-ра 0..168/01.02.2000г. с данъчна основа 30162,00лв. и ДДС 6032,40лв.
ф-ра 0..169/08.02.2000г. с данъчна основа 41109,00лв. и ДДС 8221,80лв.
ф-ра 0..170/16.02.2000г. с данъчна основа 65266,00лв. и ДДС 13053,20лв.
ф-ра 0..171/22.02.2000г. с данъчна основа
115855,00лв. и ДДС 23177,00лв.
ф-ра 0..172/24.02.2000г. с данъчна основа 48950,00лв. и ДДС 9790,00лв.
с общ размер на ДДС
60 274,40 лв.
за данъчен период 01.03.2000г.-31.03.2000г.
- фактура издадена от ЕТ
”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..1527/21.03.2000г. с данъчна основа 27820,00лв. и ДДС 5564,00лв.
с общ размер на ДДС
5 564,00лв.
за данъчен период 01.04.2000г.-30.04.2000г.
- фактура издадена от ЕТ
”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..1652/22.04.2000г. с данъчна основа 23396,00лв. и ДДС 4679,20лв.
с общ размер на ДДС
4 679,20лв.
за данъчен период 01.05.2000г.-31.05.2000г.
- фактури
издадени от ЕТ ”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..1705/19.05.2000г. с данъчна основа 19198,00лв. и ДДС 3839,60лв.
с общ размер на ДДС
3 839,60лв.
- фактура издадена от ”Боляр Комерс”ЕООД, правоприемник на ЕТ ”М.М.” гр.София:
ф-ра 0..697/12.05.2000г. с данъчна основа 24609,00лв. и ДДС 4921,80лв.
с общ размер на ДДС
4 921,80лв.
за данъчен период 01.06.2000г.-30.06.2000г.
- фактури издадени от ЕТ
”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..1859/06.06.2000г. с данъчна основа 7372,00лв. и ДДС 1474,40лв.
ф-ра 0..1861/09.06.2000г. с данъчна основа 18096,00лв. и ДДС 3619,20лв.
ф-ра 0..2044/16.06.2000г. с данъчна основа 8209,50лв. и ДДС 1641,90лв
с общ размер на ДДС 6
735,50лв.
за данъчен период 01.07.2000г.-31.07.2000г.
- фактури издадени от ЕТ
”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..2061/18.07.2000г. с данъчна основа 9308,00лв. и ДДС 1861,60лв.
ф-ра 0..2062/18.07.2000г. с данъчна основа 26640,00лв. и ДДС 5328,00лв.
ф-ра 0..2063/19.07.2000г. с данъчна основа 4664,00лв. и ДДС 332,80лв.
ф-ра 0..2064/19.07.2000г. с данъчна основа 14638,00лв. и ДДС 2927,60лв.
с общ размер на ДДС 10
450,00лв.
- фактура издадена от ЕТ
”****”:
ф-ра 0..125/27.07.2000г. с данъчна основа 3630,00лв. и ДДС 726,00лв.
с общ размер на ДДС 726,00лв.
за данъчен период 01.08.2000г.-31.08.2000г.
- фактура
издадена от ЕТ ”***-Р.А.” с.Малък чифлик:
ф-ра 0..2244/04.08.2000г. с данъчна основа 3638,00лв. и ДДС 727,60лв.
с общ размер на ДДС 727,60лв.
- фактури
издадени от ”Рики” ЕООД:
ф-ра 0..465/03.08.2000г. с данъчна основа 3843,00лв. и ДДС 768,60лв.
ф-ра 0..467/04.08.2000г. с данъчна основа 3416,00лв. и ДДС 683,20лв.
с общ размер на ДДС 1 451,80лв.
- фактури
издадени от ”Боляр Комерс”ЕООД,
правоприемник на ”Й.Й.” ЕООД:
ф-ра 0..1114/02.08.2000г. с данъчна основа 4140,00лв. и ДДС 828,00лв.
ф-ра 0..1124/06.08.2000г. с данъчна основа 4140,00лв. и ДДС 828,00лв.
с общ размер на ДДС 1 656,00лв.
за данъчен период 01.03.2001 г.-31.03.2001г.
- фактури издадени от ЕТ ”******” гр.Трявна:
ф-ра 0000000095/26.02.2001г. с данъчна
основа 2460,00 лв. и ДДС 492,00 лв.
ф-ра 0000000096/26.02.2001г. с данъчна
основа 1968,00 лв. и ДДС 393,60 лв.
с общ размер на ДДС 885,60
лв.
за данъчен период 01.05.2001 г.-31.05.2001г.
- фактури издадени от ЕТ ”******” гр.Варна
ф-ра 0000000078/01.05.2001г. с данъчна
основа 9965,00 лв. и ДДС 1993,00 лв.
ф-ра 0000000080/02.05.2001г. с данъчна
основа 9936,00 лв. и ДДС 1987,20 лв.
ф-ра 0000000081/06.05.2001г. с данъчна
основа 9950,00 лв. и ДДС 1990,00 лв.
ф-ра 0000000082/08.05.2001г. с данъчна
основа 9970,00 лв. и ДДС 1994,00 лв.
ф-ра 0000000083/11.05.2004г. с данъчна
основа 9980,00 лв. и ДДС 1996,00 лв.
ф-ра 0000000084/11.05.2001г. с данъчна
основа 9970,00 лв. и ДДС 1994,00 лв.
ф-ра 0000000085/14.05.2001г. с данъчна
основа 9980,00 лв. и ДДС 1996,00 лв.
ф-ра 0000000086/18.05.2004г. с данъчна
основа 9975,00 лв. и ДДС 1995,00 лв.
с общ размер на непризнат ДДС 15 945,00 лв.
за данъчен период 01.07.2001 г.-31.07.2001г.
- фактури издадени от ”Агромаш” ЕООД гр.Варна:
ф-ра 0000000230/06.07.2001г. с данъчна
основа 9972,00 лв. и ДДС 1994,40 лв.
ф-ра 0000000231/08.07.2001г. с данъчна
основа 9960,00 лв. и ДДС 1992,00 лв.
ф-ра 0000000293/09.07.2001г. с данъчна
основа 9960,00 лв. и ДДС 1992,00 лв.
ф-ра 0000000232/09.07.2001г. с данъчна
основа 7699,10 лв. и ДДС 1539,82 лв.
ф-ра 0000000233/10.07.2001г. с данъчна
основа 9958,00 лв. и ДДС 1991,60 лв.
ф-ра 0000000234/12.07.2001г. с данъчна
основа 9979,00 лв. и ДДС 1995,80 лв.
ф-ра 0000000235/13.07.2001г. с данъчна
основа 9879,00 лв. и ДДС 1975,80 лв.
с общ размер на непризнат ДДС 13 481,42 лв.
за данъчен период 01.09.2001 г.-30.09.2001г.
- фактури издадени от ”Агромаш” ЕООД гр.Варна:
ф-ра 0000000303/01.09.2001г. с данъчна
основа 7482,00 лв. и ДДС 1496,40 лв.
ф-ра 0000000304/01.09.2001г. с данъчна
основа 8228,00 лв. и ДДС 1645,60 лв.
с общ размер на непризнат ДДС 3 142,00 лв.
за данъчен период 01.10.2001
г.-31.10.2001г.
- фактури издадени от ”Агромаш” ЕООД гр.Варна:
ф-ра 0000000240/02.10.2001г. с данъчна основа
11565,00 лв. и ДДС 2313,00 лв.
ф-ра 0000000241/05.10.2001г. с данъчна основа
10799,00 лв. и ДДС 2159,80 лв.
с общ размер на непризнат ДДС 4 472,80 лв.
за данъчен период 01.12.2001 г.-31.12.2001г.
- фактури издадени от ”Агромаш” ЕООД гр.Варна
ф-ра 0000000532/07.12.2001г. с данъчна
основа 780,00 лв. и ДДС 156,00 лв.
с общ размер на непризнат ДДС
156,00 лв.
за данъчен период 01.01.2002 г.-31.01.2002г.
- фактури издадени от ”Агромаш” ЕООД гр.Варна
ф-ра 0000000539/02.01.2002г. с данъчна основа
13450,00 лв. и ДДС 2690,00 лв.
ф-ра 0000000292/03.01.2002г. с данъчна основа
11990,00 лв. и ДДС 2398,00 лв.
с общ размер на непризнат ДДС
5 088,00 лв.
Според тези фактури фирмата му се явявала
купувач на стоки и услуги. В действителност обаче фирма „Силвърлейк“
ЕООД-гр.Шумен никога не била купувала описаните във
фактурите стоки и услуги , а това било направено единствено с цел укриване на
данъци в особено големи размери. В последствие
подсъдимият А. вписвал-/сам или чрез упълномощени лица/ информацията
от фактурите с невярно съдържание в дневника за покупки и продажби за следните
месеци: м. януари 2002г.; м. декември 2001г.; м. октомври 2001г.; м. септември
2001г.; м. юли 2001г.; м. юни 2001г.; м. май
2001г.; м. март 2001г.; м. август 2000г.; м. юли 2000г.; м. юни 2000г.; м. май 2000г.; м. април
2000г.; м. март 2000г.; м. декември 1999г.; м. ноември 1999г.; м.
октомври 1999г.; м. септември 1999г.; м. август 1999г.; м. юни 1999г.; м. януари 1999г.; м. декември
1998г.; и по този начин водел счетоводна
отчетност с невярно съдържание, а впоследствие съставил и подал-/сам или чрез упълномощени лица/ в ТД
на НАП- Шумен 21 броя месечни справки
декларации по Закона за Данък Добавена Стойност с невярно съдържание, именно: №
0275/13.02.02г.; №
204271/14.01.02г.; №
106368/14.11.01г.; № 105850/15.10.01г.; №
104370/10.8.01г.; №
201256/14.06.01г.; №
101516/12.04.01г.; № 202989/13.09; № 202508/11.08; № 202060/13.07; № 102371/13.06.00г.; № 101890/12.05.00г.; № 200746/11.04; № 100871/13.03.00г.; № 9409/12.01.00г.; № 8426/09.12.99г.; № 7880/12.11.99г.; № 5871/10.9.99г.; № 4120/09.07.99г.; № 89/10.02.1999г.; № 8948/13.01.1999г.;
По гореописаните начини А. укрил данъчни
задължения в особено големи размери, осуетил навременното им установяване от
данъчните власти и избегнал тяхното плащане.
След извършване на престъплението подсъдимият.А.
напуснал пределите на Р.***я и заминал за ФР Германия.
Разпитан в качеството си на обвиняем на досъдебното
производство А. се признава за виновен и заявява, че желае наказателното
производство да приключи по реда на чл.371 т.2 от НПК.
От
анализа на събраните доказателства е видно, че подсъдимият П. М. А. е осъществил, от обективна страна състава на престъпления
по:
I.
чл.257, ал.1 от НК вр. с чл.255 ал.1 , пр.2 от НК вр. с чл.26 ал.1 от НК-/ред.ДВ бр.62 от 1997г. в сила от 05.11.1997г./, тъй като, действайки в условията на продължавано
престъпление, избегнал плащането на
данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдил неистина в подадени
декларации, които се изискват по закон, като с деянието са укрити данъчни
задължения в особено големи размери.
II.чл.257, ал.1 от НК вр.
с чл.256 пр.1 и 2
от НК вр.
с чл.26 ал.1 от НК-/ред.ДВ бр.62 от 1997г. в сила от
05.11.1997г./, тъй като, действайки в условията на продължавано
престъпление, с цел да осуети установяването на данъчни задължения в особено
големи размери водел счетоводна отчетност и ползвал счетоводни документи с
невярно съдържание, като с деянието са укрити данъчни задължения в особено
големи размери.
Подсъдимият
е осъществил и двете престъпления с пряк
умисъл, като е съзнавал обществено опасният им характер, предвиждал е общественоопасните последици, и е искал
настъпването им.
Обвинението
се доказва от обясненията на подсъдимия, показанията на свидетелите, протоколи
от вземане на образци за сравнителен почерков
материал, съдебно – счетоводна експертиза, съдебно – графологична
експертиза, уведомление от ДТ на НАП-Варна, фактури, декларации
по ЗДДС, протоколи за извършени насрещни проверки и събраните по тях
доказателства, както и веществени доказателства, документи, от ТД на НАП-Варна, офис Шумен, приложени към делото.
Смекчаващи вината обстоятелства:
самопризнания, тежко семейно положение изразяващо се в обстоятелството , че обв.А. се грижи за болната си майка, за съпругата си и за
своите деца, както и обстоятелството, че предмет на разследването е престъпна
деятелност приключила преди повече от 10 години което обстоятелство според
практиката на ВКС следва да се цени като самостоятелно смекчаващо отговорността
обстоятелство при определяне на наказанието.
Отегчаващи вината обстоятелства не
се установиха.
Причини за извършване на деянието-
користни, желание за неправомерно облагодетелстване.
Водим от горното ШОС наложи
наказание по първото от двете извършени от подсъдимия престъпления а именно по чл.257 ал.1 от НК вр. чл.255 ал.1, пр.2 от НК вр.
чл.26 ал.1 от НК в размер на осем месеца „лишаване от свобода”, като на
основание чл.55 ал.3 от НК съдът не наложи по –лекото предвидено в закона
наказание и на основание чл.61 т.3 определи първоначален „ общ режим ” на
изтърпяване на наказанието, като осъденият следва да бъде настанен в
затворническо общежитие от открит тип.
За второто извършено от подсъдимия
престъпление ШОС го осъди на осем месеца лишаваене от
свобода, като на основание чл.55 ал.3 не наложи по-лекото предвидено в закона
наказание.
На основание чл.61 т.3 от ЗИНЗС ШОС
определи първоначален общ режим на изтърпяване на наказанието, като осъденият
бъде настанен в затворническо общежитие от открит тип.
На основание чл.23 ал.1 от НК съдът
определи най-тежкото от наложените две наказания, а именно осем месеца лишаване
от свобода при първоначален общ режим на изтърпяване на наказанието в
затворническо общежитие от открит тип, като на основание чл.55 ал.3 от НК ШОС
не наложи по-лекото предвидено в закона наказание.
Съдът осъди подсъдимият да заплати
направените по делото разноски в размер на 726 лева по сметка на ОД на МВР – град Шумен.
Зачете и мярката за неотклонение „
Задържане под стража” считано от 18.03.2013 година до 02.04.2013 година, както
и мярката за нетоклонение „ Домашен арест” считано от
02.04.2013 година до влизане на присъдата в сила.
Гореизложените обстоятелства
мотивираха съдът да приема, че целите на наказанието, посочени в чл.36 от НК
могат да бъдът постигнати, като наказанието е
определено при наличието само на смегчаващи вината
обстоятелства и при липса на отегчаващи такива. Съдът счита, че така
определеното общо наказание наложено на подсъдимия А. ще въздейства
възпитателно и предупредително възпиращо върху другите членове в обществото.
При определяне вида и размера на наказанието съдът отчете и факта на прекалено
дългия период от момента на извършване на деянието до момента на постановявянето на осъдителния съдебен акт.Съдът
отчете и факта ,че само досъдебното производство се е
водило единадесет години и половина.
По този начин и с това наказание
съдът счита, че ще бъдът постигнати целите на генералната
и специалната превенция.
Имайки предвид всичко гореизложено съдът намира, че в случая
осъществената от подсъдимия деятелност се явява доказана по несъмнен и безпорен начин от множеството доказателства по делото
цитирани по-горе и е съответна на предявените му обвинения.
В този смисъл ШОС постанови своя
съдебен акт.
СЪДИЯ- ДОКЛАДЧИК
/ Светлин Стефанов /