Присъда по Наказателно дело 194/2013г.

П Р И С Ъ Д А

№14

гр. Шумен 17.06.2013 година

В И М Е Т О Н А Н А Р О Д А

Шуменският Окръжен съд наказателна колегия на седемнадесети юни през две хиляди и тринадесета година в състав :

ПРЕДСЕДАТЕЛ : Светлин Стефанов

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ : 1. Р.В.Л.

2. П.С.М.

При секретаря А.А. и с участието на прокурор Данаил Шостак, като разгледа докладваното от съдия Светлин Стефанов НОХД №194/2013 година ШОС,

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ П.М.А. ЕГН ********** – роден на ***г***, български гражданин, със средно образование, женен, осъждан, работи във Ф.Р.Германия,

1. ЗА ВИНОВЕН В ТОВА ЧЕ: през периода 01.12.1998г. – 13.02.2002г. в гр. Шумен, при условията на продължавано престъпление в качеството си на управител и представител на „Силвърлейк“ ЕООД - гр. Шумен, избегнал плащането на данъчни задължения-/ДДС/ в особено големи размери- /1 208 646,52 лв./, като потвърдил неистина в 21 бр. подадени в ТД на НАП-Шумен, справки –декларации , които се изискват по силата на закон-/ ЗДДС/ за следните данъчни периоди:

-за данъчен период 01.12.1998г.-31.12.1998г. подал СД по ЗДДС с вх. № 8948/13.01.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******-гр.Провадия с правоприемник ******“-гр.Трявна:

ф-ра 0..1/15.12.1998г. с данъчна основа 193004,00ден.лв. и ДДС 42460,88ден.лв.

ф-ра 0..2/15.12.1998г. с данъчна основа 366000,00ден.лв. и ДДС 80520,00ден.лв.

ф-ра 0..3/15.12.1998г. с данъчна основа 219725,00ден.лв. и ДДС 48339,50ден.лв.

ф-ра 0..4/16.12.1998г. с данъчна основа 158068,00ден.лв. и ДДС 34774,96ден.лв.

ф-ра 0..6/17.12.1998г. с данъчна основа 38132,00ден.лв. и ДДС 8389,04ден.лв.

ф-ра 0..8/17.12.1998г. с данъчна основа 108153,00ден.лв. и ДДС 23793,66ден.лв.

ф-ра 0..10/17.12.1998г. с данъчна основа 180432,00ден.лв. и ДДС 39695,04ден.лв.

ф-ра 0..13/21.12.1998г. с данъчна основа 1526,00ден.лв. и ДДС 335,72ден.лв.

ф-ра 0..14/21.12.1998г. с данъчна основа 239467,00ден.лв. и ДДС 52682,74ден.лв.

ф-ра 0..15/22.12.1998г. с данъчна основа 238224,00ден.лв. и ДДС 52409,28ден.лв.

ф-ра 0..16/23.12.1998г. с данъчна основа 165540,00ден.лв. и ДДС 36418,80ден.лв. с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 419 819, 62 ден.лв.

-за данъчен период 01.01.1999г.-31.01.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 89/10.02.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******-гр.Провадия с правоприемник ******“-гр.Трявна:

ф-ра 0..17/04.01.1999г. с данъчна основа 47200,00ден.лв. и ДДС 9440,00ден.лв.

ф-ра 0..18/04.01.1999г. с данъчна основа 37805,00ден.лв. и ДДС 7561,00ден.лв.

ф-ра 0..21/05.01.1999г. с данъчна основа 348832,72ден.лв. и ДДС 69766,54ден.лв.

ф-ра 0..25/06.01.1999г. с данъчна основа 51768,00ден.лв. и ДДС 10353,60ден.лв.

ф-ра 0..28/10.01.1999г. с данъчна основа 7852,20ден.лв. и ДДС 1570,44ден.лв.

и фактури издадени от ******“-с.Желязно:

ф-ра 0..372/03.01.1999г. с данъчна основа 105090,00ден.лв. и ДДС 21018,00ден.лв.

ф-ра 0..373/04.01.1999г. с данъчна основа 182390,00ден.лв. и ДДС 36478,00ден.лв.

ф-ра 0..373/05.01.1999г. с данъчна основа 172200,00ден.лв. и ДДС 34440,00 ден.лв.

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 190 627, 58 ден.лв.

-за данъчен период 01.06.1999г.-30.06.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 4120/09.07.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******с.Малък Чифлик:

ф-ра 0..957/07.05.1999г. с данъчна основа 271109,00ден.лв. и ДДС 54221,80ден.лв.

ф-ра 0..958/10.05.1999г. с данъчна основа 263870,00ден.лв. и ДДС 52774,00ден.лв.

ф-ра 0..959/14.05.1999г. с данъчна основа 421670,00ден.лв. и ДДС 84334,00ден.лв.

ф-ра 0..960/14.05.1999г. с данъчна основа 32703,00ден.лв. и ДДС 6540,60ден.лв.

ф-ра 0..963/19.05.1999г. с данъчна основа 46442,00ден.лв. и ДДС 9288,40ден.лв.

ф-ра 0..964/21.05.1999г. с данъчна основа 462647,00ден.лв. и ДДС 92529,40ден.лв.

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 299 688, 62 ден.лв.

-за данъчен период 01.08.1999г.-31.08.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 5871/10.09.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ЕТ „******“ правоприемник ЕТ „******“-гр.Велико Търново:

ф-ра 0..2185/05.08.1999г. с данъчна основа 85324,00лв. и ДДС 17064,80лв.

ф-ра 0..2187/05.08.1999г. с данъчна основа 228896,00лв. и ДДС 47779,20лв.

и фактури издадени от „Боляр Комерс“ ЕООД, правоприемник на ******“-гр.София:

ф-ра 0..156/08.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.

ф-ра 0..157/09.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.

ф-ра 0..158/10.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.

ф-ра 0..159/11.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.

ф-ра 0..160/12.08.1999г. с данъчна основа 79800,00лв. и ДДС 15960,00лв.

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 144 644 лв.

-за данъчен период 01.10.1999г.-31.10.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 7880/12.11.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следната фактура издадена от ******“-с.Желязно: ф-ра 0..840/01.10.1999г. с данъчна основа 23 961,00лв. и ДДС 4 792,20лв. с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 4 792, 20 лв.

-за данъчен период 01.11.1999г.-30.11.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 8426/09.12.1999г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******“-с.Желязно:

ф-ра 0..1227/02.11.1999г. с данъчна основа 4030,00лв. и ДДС 806,00лв.

ф-ра 0..1244/16.11.1999г. с данъчна основа 1900,00лв. и ДДС 380,00лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 1 186 лв.

-за данъчен период 01.12.1999г.-31.12.1999г. подал СД по ЗДДС с вх. № 9409/12.01.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******“-с.Желязно:

ф-ра 0..1294/01.12.1999г. с данъчна основа 4143,00лв. и ДДС 828,60лв.

ф-ра 0..1299/02.12.1999г. с данъчна основа 3558,00лв. и ДДС 711,60лв.

ф-ра 0..1310/09.12.1999г. с данъчна основа 4080,00лв. и ДДС 816,00лв.

ф-ра 0..1312/13.12.1999г. с данъчна основа 3200,00лв. и ДДС 640,00лв.

и фактура издадена от ЕТ „****“ : ф-ра 0..226/13.12.1999г. с данъчна основа 3480,00лв. и ДДС 696,00лв., с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 3 692, 20 лв.

-за данъчен период 01.02.2000г.-29.02.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 100871/13.03.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ЕТ „******

ф-ра 0..168/01.02.2000г. с данъчна основа 30162,00лв. и ДДС 6032,40лв.

ф-ра 0..169/08.02.2000г. с данъчна основа 41109,00лв. и ДДС 8221,80лв.

ф-ра 0..170/16.02.2000г. с данъчна основа 65266,00лв. и ДДС 13053,20лв.

ф-ра 0..171/22.02.2000г. с данъчна основа 115855,00лв. и ДДС 23177,00лв.

ф-ра 0..172/24.02.2000г. с данъчна основа 48950,00лв. и ДДС 9790,00лв.

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 60 274, 40 лв.

-за данъчен период 01.03.2000г.-31.03.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 200747/11.04.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следната фактура издадена от ******с.Малък Чифлик: ф-ра 0..1527/21.03.2000г. с данъчна основа 27820,00лв. и ДДС 5564 лв., с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 5 564 лв.

-за данъчен период 01.04.2000г.-30.04.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 101890/12.05.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следната фактура издадена от ******с.Малък Чифлик: ф-ра 0..1652/22.04.2000г. с данъчна основа 23396,00лв. и ДДС 4679,20лв. , с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 4 679, 20 лв.

-за данъчен период 01.05.2000г.-31.05.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 102371/13.06.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следната фактура издадена от ******с.Малък Чифлик: ф-ра 0..1705/19.05.2000г. с данъчна основа 19198,00лв. и ДДС 3839,60лв. и фактура издадена от „Боляр Комерс“ ЕООД, правоприемник на ******“-гр.София: ф-ра 0..697/12.05.2000г. с данъчна основа 24609,00лв. и ДДС 4921,80лв., с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 8 761, 40лв.

-за данъчен период 01.06.2000г.-30.06.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 202060/13.07.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******с.Малък Чифлик:

ф-ра 0..1859/06.06.2000г. с данъчна основа 7372,00лв. и ДДС 1474,40лв.

ф-ра 0..1861/09.06.2000г. с данъчна основа 18096,00лв. и ДДС 3619,20лв.

ф-ра 0..2044/16.06.2000г. с данъчна основа 8209,50лв. и ДДС 1641,90лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 6 735, 50 ден.лв.

-за данъчен период 01.07.2000г.-31.07.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 202508/11.08.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******с.Малък Чифлик:

ф-ра 0..2061/18.07.2000г. с данъчна основа 9308,00лв. и ДДС 1861,60лв.

ф-ра 0..2062/18.07.2000г. с данъчна основа 26640,00лв. и ДДС 5328,00лв.

ф-ра 0..2063/19.07.2000г. с данъчна основа 4664,00лв. и ДДС 332,80лв.

ф-ра 0..2064/19.07.2000г. с данъчна основа 14638,00лв. и ДДС 2927,60лв.

и фактура издадена от ЕТ „****** ф-ра 0..125/27.07.2000г. с данъчна основа 3630,00лв. и ДДС 726,00лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 11 176 лв.

-за данъчен период 01.08.2000г.-31.08.2000г. подал СД по ЗДДС с вх. № 202989/13.09.2000г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ******с.Малък Чифлик:

ф-ра 0..2244/04.08.2000г. с данъчна основа 3638,00лв. и ДДС 727,60лв., от „Рики“ ЕООД:

ф-ра 0..465/03.08.2000г. с данъчна основа 3843,00лв. и ДДС 768,60лв.

ф-ра 0..467/04.08.2000г. с данъчна основа 3416,00лв. и ДДС 683,20лв.

и от „Боляр Комерс“ ЕООД правоприемник на „Йовчо Ойл“ ЕООД:

ф-ра 0..1114/02.08.2000г. с данъчна основа 4140,00лв. и ДДС 828,00лв.

ф-ра 0..1124/06.08.2000г. с данъчна основа 4140,00лв. и ДДС 828,00лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 3835, 40лв.

-за данъчен период 01.03.2001г.-31.03.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 101516/12.04.2001г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ЕТ „******“-гр.Трявна:

ф-ра 0000000095/26.02.2001г. с данъчна основа 2460,00 лв. и ДДС 492,00 лв.

ф-ра 0000000096/26.02.2001г. с данъчна основа 1968,00 лв. и ДДС 393,60 лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 885, 60 лв.

-за данъчен период 01.05.2001г.-31.05.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 202156/14.06.2001г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от ЕТ „******“-гр.Варна :

ф-ра 0000000078/01.05.2001г. с данъчна основа 9965,00 лв. и ДДС 1993,00 лв.

ф-ра 0000000080/02.05.2001г. с данъчна основа 9936,00 лв. и ДДС 1987,20 лв.

ф-ра 0000000081/06.05.2001г. с данъчна основа 9950,00 лв. и ДДС 1990,00 лв.

ф-ра 0000000082/08.05.2001г. с данъчна основа 9970,00 лв. и ДДС 1994,00 лв.

ф-ра 0000000083/11.05.2004г. с данъчна основа 9980,00 лв. и ДДС 1996,00 лв.

ф-ра 0000000084/11.05.2001г. с данъчна основа 9970,00 лв. и ДДС 1994,00 лв.

ф-ра 0000000085/14.05.2001г. с данъчна основа 9980,00 лв. и ДДС 1996,00 лв.

ф-ра 0000000086/18.05.2004г. с данъчна основа 9975,00 лв. и ДДС 1995,00 лв.

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 15 945 лв.

-за данъчен период 01.07.2001г.-31.07.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 104370/10.08.2001г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от „Агромаш“ ЕООД-гр.Варна:

ф-ра 0000000230/06.07.2001г. с данъчна основа 9972,00 лв. и ДДС 1994,40 лв.

ф-ра 0000000231/08.07.2001г. с данъчна основа 9960,00 лв. и ДДС 1992,00 лв.

ф-ра 0000000293/09.07.2001г. с данъчна основа 9960,00 лв. и ДДС 1992,00 лв.

ф-ра 0000000232/09.07.2001г. с данъчна основа 7699,10 лв. и ДДС 1539,82 лв.

ф-ра 0000000233/10.07.2001г. с данъчна основа 9958,00 лв. и ДДС 1991,60 лв.

ф-ра 0000000234/12.07.2001г. с данъчна основа 9979,00 лв. и ДДС 1995,80 лв.

ф-ра 0000000235/13.07.2001г. с данъчна основа 9879,00 лв. и ДДС 1975,80 лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 13 481, 42лв.

-за данъчен период 01.09.2001г.-30.09.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 105850/15.10.2001г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от „Агромаш” ЕООД-гр.Варна:

ф-ра 0000000303/01.09.2001г. с данъчна основа 7482,00 лв. и ДДС 1496,40 лв.

ф-ра 0000000304/01.09.2001г. с данъчна основа 8228,00 лв. и ДДС 1645,60 лв., с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 3 142 лв.

-за данъчен период 01.10.2001г.- 31.10.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 106368/14.11.2001г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от „Агромаш“ ЕООД -гр.Варна:

ф-ра 0000000240/02.10.2001г. с данъчна основа 11565,00 лв. и ДДС 2313,00 лв.

ф-ра 0000000241/05.10.2001г. с данъчна основа 10799,00 лв. и ДДС 2159,80 лв., с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 4 472, 80 лв.

-за данъчен период 01.12.2001г.-31.12.2001г. подал СД по ЗДДС с вх. № 204271/14.01.2002г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следната фактура издадена от „Агромаш“ ЕООД-гр.Варна: ф-ра 0000000532/07.12.2001г. с данъчна основа 780,00 лв. и ДДС 156,00 лв. с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 156 лв.

-за данъчен период 01.01.2002г.-31.01.2002г. подал СД по ЗДДС с вх. № 0275/13.02.2002г. в която потвърдил неистина, като в раздел „Б“ от справката декларация- „Данни за получените доставки и данъчния кредит“ отразил съдържанието на следните фактури издадени от „Агромаш“ ЕООД-гр.Варна:

ф-ра 0000000539/02.01.2002г. с данъчна основа 13450,00 лв. и ДДС 2690,00 лв.

ф-ра 0000000292/03.01.2002г. с данъчна основа 11990,00 лв. и ДДС 2398,00 лв.,

с което избегнал плащане на данъчни задължения в размер на 5088 лв., като с деянията са укрити данъчни задължения в особено големи размери-/общо 1 208 646, 52 лв./, поради което и на основание чл.257, ал.1 от НК вр. с чл.255 ал.1 , пр.2 от НК вр. с чл.26 ал.1 от НК-/ред.ДВ бр.62 от 1997г. в сила от 05.11.1997г./ го осъжда на осем месеца „Лишаване от свобода”, като на основание чл.55 ал.3 от НК ШОС не налага по-лекото предвидено в закона наказание.

На основание чл. 61, т. 3 определя първоначален „общ режим” на изтърпяване на наказанието, като осъденият бъде настанен в затворническо общежитие от открит тип.

2. ЗА ВИНОВЕН В ТОВА ЧЕ: през периода 01.12.1998г. – 31.01.2002г. в гр. Шумен, при условията на продължавано престъпление в качеството си на управител и представител на „Силвърлейк“ ЕООД - гр. Шумен, с цел да осуети установяването на данъчни задължения-/ДДС/ в особено големи размери- /1 208 646,52 лв./, водел счетоводна отчетност с невярно съдържание-/ като вписвал в дневника за покупките на „Силвърлейк” ЕООД-гр.Шумен недействителни сделки за следните месеци: м. януари 2002г.; м. декември 2001г.; м. октомври 2001г.; м. септември 2001г.; м. юли 2001г.; м. юни 2001г.; м. май 2001г.; м. март 2001г.; м. август 2000г.; м. юли 2000г.; м. юни 2000г.; м. май 2000г.; м. април 2000г.; м. март 2000г.; м. декември 1999г.; м. ноември 1999г.; м. октомври 1999г.; м. септември 1999г.; м. август 1999г.; м. юни 1999г.; м. януари 1999г.; м. декември 1998г. и ползвал счетоводни документи с невярно съдържание , а именно фактури издадени от фирми и по данъчни периоди както следва: за данъчен период 01.12.1998г. - 31.12.1998г.

- фактури издадени от ЕТ ”******” гр.Провадия с правоприемник ЕТ ”******”-гр.Трявна: